フリーランスの源泉徴収入門｜10.21%の計算方法と請求書の書き方

源泉徴収とは

源泉徴収とは、報酬を支払う側が、支払いの際に所得税をあらかじめ差し引いて国に納める制度です。フリーランスが企業から原稿料・講演料・デザイン料などを受け取る場合、多くのケースで源泉徴収の対象になります。

税率と計算方法

報酬額（税抜）	源泉徴収税額
100万円以下	報酬額 × 10.21%
100万円超	(報酬額 − 100万円) × 20.42% ＋ 102,100円

10.21%の内訳は、所得税10%＋復興特別所得税0.21%です。1円未満の端数は切り捨てます。

計算例: 報酬10万円の場合 源泉徴収税 = 100,000 × 10.21% = 10,210円 手取り（振込額）= 100,000 − 10,210 = 89,790円

源泉徴収税計算ツールを使えば、報酬額から税額と手取りを自動計算できます。「手取りで10万円ほしい」場合の請求額の逆算にも対応しています。

請求書にはどう書く？

源泉徴収がある場合の請求書は、次の構成が一般的です。

• 報酬額（税抜）
• 消費税
• 源泉徴収税額（マイナス表記）
• 差引請求額（実際の振込額）

源泉徴収税額を請求書に明記しておくと、支払側の経理処理がスムーズになり、自分の確定申告時の照合もしやすくなります。請求書作成ツールは源泉徴収税（10.21%）の自動計算に対応しています。

確定申告で精算される

源泉徴収された税金は「前払いした所得税」です。確定申告で1年分の所得税を計算し、源泉徴収済みの金額のほうが多ければ還付されます。支払調書や帳簿で源泉徴収額を正確に把握しておきましょう。

まとめ

• 原稿料・デザイン料などは多くの場合10.21%が源泉徴収される
• 請求書には源泉徴収税額を明記すると双方の処理がスムーズ
• 源泉徴収は前払いの税金。確定申告で精算される

※本記事は一般的な制度の解説です。個別の取り扱いは税務署または税理士にご確認ください。